+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Понятие налога и сбора в налоговой системе

История налоговой службы Кыргызской Республики. Налоговая служба республики, как самостоятельное ведомство, была создана в году постановлением Правительства Кыргызской Республики, что стало отправной точкой отсчета в истории налоговой службы нашей страны. До этого ее функции выполняли финансовые органы, на которые в настоящее время возложены вопросы планирования и исполнения бюджета. Кадровый состав Налоговой службы и ее структурных подразделений был сформирован из опытных финансистов, имеющих богатую практику контрольной деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 2

Налоговый кодекс

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы является одной из важнейших обязанностей гражданина Российской Федерации. Значимость этой обязанности подчеркивается внесением положения в Основной Закон государства ст.

В материальном смысле налог — это сумма денег или финансовых ресурсов , подлежащая передаче налогоплательщиком государству в установленных размерах, в обусловленные сроки и в определенном порядке.

Как экономическая категория — это имущественное отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству в установленных размерах, в обусловленные сроки и определенном порядке.

В правовом смысле — это государственное установление, порождающее обязательство лица по передаче государству суммы денег в определенных размерах, в обусловленные сроки и в предписанном порядке. Материальным признаком налога выступает то, что он выражает собой определенную сумму денег при денежной форме налога либо определенное количество вещей, определяемых родовыми признаками при натуральных налогах , которые налогоплательщик обязан отдать государству.

Причем имеются как легальные определения, так и доктринальные. Из числа доктринальных определений интерес представляет определение, предложенное в свое время С. Он определял налоги как установленные государством обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые вносятся в бюджет при наличии соответствующих материальных предпосылок по заранее предусмотренным ставкам и в точно определенные сроки.

Это одно из самых развернутых определений налога, имеющихся в юридической литературе. Однако в нем не отображен такой характерный признак налога, как его безэквивалентность.

Воронова дает следующее определение налога: это платежи, вносимые в бюджет на основании актов уполномоченных государственных органов юридическими лицами и гражданами безвозмездно, в определенных размерах и в установленные сроки, для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Однако данное определение не отражает таких признаков налога, как обязательность. Еще более лаконичное определение предлагает Э.

К сожалению, данное определение не дало исчерпывающих признаков налога, в результате оно охватывает собой целый ряд других платежей, которые к налогам не относятся например, платежи в фонды обязательного медицинского страхования.

Весьма интересное определение предлагает С. Данное определение, несмотря на весьма точную характеристику своего предмета, все же несет в себе, на наш взгляд, некоторые неточности. В-третьих, налог не всегда связан с отчуждением собственности — в случае если налогоплательщиком выступает государственное юридическое лицо, смены формы собственности не происходит.

На этом признаке мы еще остановимся ниже. Но и это определение не лишено, по нашему мнению, некоторых недостатков. Так, оно предусматривает, что налоги зачисляются в бюджет.

Однако налоги могут быть доходным источником внебюджетных фондов — адресат налоговых поступлений зависит от налогового устройства конкретной страны.

Налоги могут быть не только денежными, но и натуральными. Кроме того, полагаем, что налога — это в целом установление государства, а не какого-либо его конкретного органа. И устанавливаться, кстати, они могут не только высшими органами государственной власти, но и другими органами например, представительными органами субъектов федерации применительно к региональным налогам , что вытекает из особенностей налогового устройства той или иной страны.

Конечно, можно по-разному относиться к реальной налоговой практике и во многих случаях она действительно заслуживает критической оценки. Тем не менее, научное определение не может эту практику полностью игнорировать то есть быть построенной на чисто умозрительных позициях и, следовательно, должно носить более универсальный характер.

Наконец, существует легальное определение, содержащееся в Налоговом кодексе Российской Федерации, который был принят Государственной Думой 16 июля г. Под сбором понимается установленный налоговым законодательством обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий п.

Определение налога и сбора, данное в Налоговом кодексе, учитывает целый ряд рекомендаций отечественной финансово-правовой науки.

В нем очерчены такие признаки налога, как обязательность и безвозмездность платежа. Индивидуально-безвозмездный характер налога содержит две стороны. С одной стороны, нужно признать, что уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу персонально определенного налогоплательщика конкретные действия в виде помощи или услуги, предоставить ему какие-либо дополнительные субъективные права.

Налог уплачивается гражданином по приказу государства и имеет индивидуально- безвозмездный характер. Однако с социально-политической точки зрения налог уплачивается государству с условием, что оно будет выполнять свои функции в интересах всего общества и каждого налогоплательщика в отдельности.

Каждый гражданин отдает государству часть своего имущества в денежной форме, для того чтобы оно обеспечило ему личную безопасность и другие блага, какие не под силу самому гражданину. При этом уплата налога осуществляется гражданином добровольно.

Уплата налога является конституционной обязанностью гражданина ст. При этом не совсем корректно было бы считать, что гражданин уплачивает налог в силу определенного соглашения с государством. В постановлении Конституционного Суда РФ от 17 декабря г.

Каждый сознательный налогоплательщик понимает, что государство может функционировать на определенной материально- финансовой основе, значительную часть которой образуют налоги.

В этой связи налоговое законодательство устанавливает презумпцию добросовестного плательщика, предполагающую добровольность уплаты налога. Согласно п. Поэтому, говоря об обязательности уплаты налога, не совсем корректно начинать характеристику налога с того, что он является принудительным по своей природе, так как большинство налогоплательщиков в любой стране мира добровольно и своевременно выполняют налоговые обязательства перед государством.

Налоговый кодекс РФ также указывает на то, что налог взимается с определенного имущества в денежной форме.

Хотя в практике налогообложения встречались ситуации, когда налоги взимались в натуральной форме. Такие налоги применялись в прошлом и в России например, знаменитый продналог, знаменующий начало нэпа.

В некоторых странах они существуют и поныне. Например, во Вьетнаме сельскохозяйственный налог может выплачиваться рисом. Поэтому если задаться целью сконструировать универсальное определение налогов как научной категории, это обстоятельство должно быть учтено.

Наконец, НК РФ пытается поставить точку в споре о том, могут ли быть государственные субъекты плательщиками налогов, имея в виду вопрос, обладает ли налог признаком и свойством смены формы собственности или нет. Налоги являются установлением государства и непосредственной причиной их возникновения выступает его волеизъявление.

Попутно отметим, что никакой субъект, кроме государства, не может ввести налог. И если даже предположить, что общество посредством некоего опроса, вече, собрания своих уполномоченных, всеобщего голосования и т.

Установить налог или сбор можно только законом ст. Общие принципы налогообложения в Российской Федерации находятся в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Федерации ст.

I Конституции Российской Федерации. Конституция Российской Федерации не препятствует субъектам Федерации до издания федеральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам их совместного с Российской Федерацией ведения, включая установление общих принципов налогообложения и сборов, с тем, однако, что принятый в опережающем порядке акт субъекта Российской Федерации после издания федерального закона должен быть приведен в соответствие с ним.

Следовательно, для субъектов Федерации не исключается возможность устанавливать собственные налоги и сборы, но лишь в пределах, определенных Конституцией РФ, и с соблюдением основных прав и свобод граждан. И то и другое представляется не вполне точным.

Государство взимает налог в целях выполнения возложенных на него в соответствии с Конституцией функций. Налоговая деятельность государства является одним из направлений его финансовой деятельности и связана с таким направлением последней, как добывание государством денежных средств, необходимых для своего существования и обеспечения своего функционирования.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации региональные налоги и местные налоги ст.

При этом ответственность по ст. Разумеется, государство добывает себе денежные средства не только посредством налогов — имеются еще и другие способы.

В соответствии с п. Примером неналогового дохода, например, могут служить доходы, получаемые государством от приватизации государственного или муниципального имущества. Тем не менее налоги являются либо основным, либо одним из основных источников финансирования государства.

Между тем от того, как эта деятельность будет осуществляться, зависит само существование государства, что, собственно, и предопределяет необходимость исследования данного направления государственной деятельности.

Налоговая деятельность — это деятельность государства по организации налогообложения и обеспечению его осуществления. Отличие между этими понятиями заключается в том, что налоговая деятельность отражает организующую деятельность государства как субъекта политической системы общества, наделенного односторонне властными полномочиями по обеспечению себя денежными средствами путем установления налогов и осуществления их взимания.

Налогообложение же выражает процесс сбора взимания и уплаты установленных государством налогов. Налоговая деятельность государства включает в себя несколько компонентов и нескольких направлений, а именно:. Деятельность государства в сфере налогообложения в качестве субъекта политической системы, устанавливающего налоги и регулирующего налоговые отношения, носит в основном нормотворческий характер.

Посредством издаваемых законов и иных нормативных правовых актов государство вводит налоги и регулирует возникающие при этом налоговые отношения, определяя права и обязанности их участников.

В этом же порядке устанавливается ответственность за нарушение налогового законодательства, которая обычно носит характер ответственности за неполную или несвоевременную уплату налогов. Как субъект конкретного налогового отношения государство в лице своих специализированных налоговых органов добивается выполнения конкретным налогоплательщиком своих налоговых обязательств перед государством, опираясь при этом на ту правовую базу, которая была уже ранее создана им самим.

Налоговая деятельность государства реализуется через деятельность большого количества органов, каждый из которых имеет свою сферу, определяемую его компетенцией и наличием принципа разделения государственной власти на законодательную, исполнительную и судебную.

По сложившимся в большинстве стран демократической ориентации традициям установление налогов является прерогативой законодательной представительной ветви власти, которая делает это путем принятия законов.

Удел исполнительной власти — обеспечение сбора налогов, для чего обычно создаются специализированные органы налоговой службы. Судебная власть осуществляет привлечение лиц, нарушающих предписания налогового законодательства, что обычно выражается в неуплате или уклонении от уплаты налогов, к установленной юридической ответственности.

При осуществлении своей налоговой деятельности государство руководствуется определенными представлениями и идеями. Иначе говоря, у каждого государства существует своя система взглядов по поводу того, каким должно быть налогообложение.

Руководствуясь ими, государство проводит свою налоговую политику. Так, в работе под редакцией А. Брызгалина налоговая политика государства определяется как система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.

Данное определение отражает мысль, что государство осуществляет свою налоговую деятельность в интересах общества и, следовательно, налоговая политика государства направлена на реализацию этих интересов. Юткина, которая полагает, что налоговая политика — это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющих целенаправленное применение налоговых законов.

Закон является правовой категорией и содержит норму права. Определяет применение закона в первую очередь он сам в силу содержащихся в нем предписаний. По мнению В. Панскова, налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Во-вторых, все явления налоговой деятельности осуществляются в правовых формах. Воплощением налоговой политики государства является его налоговая деятельность. В основе налоговой политики государства лежат те или иные идеи, система представлений и взглядов, определенная идеология, которыми руководствуется государство, осуществляя свою налоговую деятельность.

Налоговая политика имеет свое содержание и реализуется в установленных правовых формах. Содержание налоговой политики определяется теми задачами и функциями, которые возлагает на себя государство или которые объективно ему присущи.

Сами же цели и задачи налоговой политики обычно определяются конкретной экономической и политической конъюнктурой. В зависимости от характера налоговой политики государства Л.

2.2 Понятие сбора

Налоги следует отличать от сборов пошлин , взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством см. Совокупность установленных налогов, а также принципов , форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства [4]. Под налогом понимается принудительное изъятие государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц , необходимое для осуществления государством своих функций [2].

Классификация налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: Роль Налоговая система сегодня выступает как один из основных 3) Сбор.

Налоги и сборы

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Статья Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных представительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Раздел II.

Понятия налога и сбора классификация налогов сборов статья

Система налогов и сборов в РФ многоуровневая, это связано с федеративной формой государственного устройства. В стране могут быть федеральные, региональные, местные обязательные платежи в бюджет, однако решающая роль отводится федеральному законодательству. Регионы не могут ее дополнять, они правомочны изменить ставку или предоставить дополнительные льготы, сроки уплаты и т. Собственно понятие и признаки налога и сбора также надо искать в Налоговом кодексе РФ. Кроме того, есть разработки в области науки соответствующей отрасли права.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Разовые изъятия Определение, данное в ст.

Налог, сбор и пошлина. Сравнительно-правовая характеристика

Элементы налогообложения, которые должны быть четко и однозначно определены в законодательном порядке, для того чтобы сам налог считался законно установленным, перечислены исчерпывающим списком в ст. В соответствии со ст. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление; ж порядок и сроки уплаты налога. Общие положения по порядку и срокам уплаты налога закреплены в ст. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налоговая система российской федерации понятие налога и сбора реферат

В настоящее время не существует общепринятого определения, полноценно описывающего налоговую систему России. Основу налоговой системы России составляет Налоговый кодекс. Налоговый кодекс содержит описание системы налогов и сборов в Российской Федерации, в нем, в частности, зафиксированы основы налогообложения в России п. К принципам налоговой системы относятся в порядке следования соответствующих положений Налогового кодекса :. Принцип законности налогообложения. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Понятие налога, сбора. Система налогов и сборов РФ связана с бюджетных Она является элементом налоговой системы РФ.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Вопрос Понятие налога и сбора, общие условия их установления, система налогов и сборов в Российской Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований ст. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Понятие налога и сбора в налоговой системе

Что недопустимо в наличных расчетах В нашем экономически развитом мире среди населения страны существует тенденция к изучению информации, которая касается финансовых вопросов. В частности, полезно все, что относится к вероятным расходам, в том числе сведения о налогах и сборах. Хотя, к примеру, обычный обыватель не всегда понимает, в чем отличие налога от сбора. Ведь эти понятия несут разную смысловую нагрузку.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы является одной из важнейших обязанностей гражданина Российской Федерации. Значимость этой обязанности подчеркивается внесением положения в Основной Закон государства ст.

В каком случае налог и сбор считаются установленными?

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Физическим лицам. Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности. Подробнее см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение. Видеоурок по обществознанию 11 класс
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Авдей

    Про найбільше западло в нових законах щодо євроблях чомусь ніхто не говорить, а саме про те, що ними зокрема внесені зміни до статті 467 Митного кодексу України, за якими тепер немає НЕТРИВАЮЧИХ порушень митних правил, а всі такі порушення відтепер є ТРИВАЮЧИМИ, тобто стягнення за їх порушення може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня ВИЯВЛЕННЯ правопорушення (раніше по деяких статтях, зокрема 470 МКУ, було з дня ВЧИНЕННЯ). Тобто, відтепер кляті митарі можуть накласти штраф практично без жодних строків давності, навіть за ввезені давним-давно євробляхи . Ясна річ, це буде незаконним, але скільки людей погодяться витратити пару років та купу грошей на судову тяганину?

  2. Элеонора

    Что бы спали дети,а то что эти дети орут и скачут так что трясутся стены это не в счет,да?

  3. Антонина

    Подскажите, как себя вести с сотрудниками безопасности в метрополитене? Эти люди с металоискателями. Всегда все очень порядочно и уважительно и все просьбы выполняю. Но был случай с особо рьяным молодым человеком. Который помимо того что в наглой форме тыкнул меня палкой, так еще задавал вопрос есть что в сумке металлическое, хотел досмотреть. На мое замечание о его манерах и о том что досмотр только в комнате полиции с полицейским и понятыми, мин.двое. Молча пропустил меня. Какой закон регулирует их деятельность? Какой статус они имеют? В моем понимании, тот же что и чоп в тц

  4. parrate

    Налог если и введут, то не отследят доход. Нужно будет вводить простой налог на въезд для украинцев на родину ! Мне лайк за шутку Спасибо и лайк автору за инфу!

  5. flawringterro1975

    Куда уж дольше, людей и без того держали на границах в автобусах по 10-12 часов ! Безвиз !

  6. granfulthinkder

    А потом депутаны сделают квадратные глаза и будут вопить о чрезвычайно низком уровне рождаемости и зарегистрированных браков. После чего будут сливать деньги для улучшения сложившейся по их вине демографической ситуации.

  7. specemarpe

    Налог на капремонт

  8. downcoces

    Посадить может и не посадят а квартиру могут отобрать в Америке полно бомжей которых банки выкинули на улицу за долги

  9. quequedi

    А при случае проверки, просто поставить дату начало текущего месяца.

  10. Мелитриса

    Тарас хорошее имя: опять в топ!

  11. privcentpepga

    Вот мое общение с украинскими коллекторами в марте этого года

  12. Лия

    Про офис хорошо сказал )))

  13. Любава

    Скоро некому будет платить штрафы. Все уедут.(((

  14. Гедеон

    Mir87 NumanniДумаю,я молодец,что подписан на Вас.

  15. insounqui

    Музыка заглушает речь. Половину не расслышал.